「青年眼中的审计」内部审计:企业健康发展的

「青年眼中的审计」内部审计:企业健康发展的

时间:2020-03-23 12:13 作者:admin 点击:
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校媒记者 南开大学朱浩星

一滴卤水变成电脑外壳的一部分,需要几步?

在察尔汗盐湖,答案是五步:卤水经过太阳能蒸发浓缩、吸附过滤、脱水、电解得到金属镁;再将金属镁制成合金后,就可以成为电脑外壳的一部分。

青海盐湖工业股份有限公司(以下简称“盐湖股份”)就建立在察尔汗盐湖之上。“察尔汗”是蒙古语的音意,意为“盐的世界”。察尔汗盐湖总面积为5856平方公里,是中国最大的可溶性钾镁盐矿床。湖中蕴藏着极为丰富的钾、钠、镁、硼、锂、溴等自然资源,总储量为600多亿吨,其中仅氯化钾表内储量为5.4亿吨,占全国已探明储量的97%;氯化镁储量为16.5亿吨,氯化锂储量800万吨,氯化钠储量426.2亿吨,均占全国首位。整个盐湖潜在的开发价值超过12万亿元,是发展我国盐化工业的战略宝地。盐湖开发和综合利用具有广阔的前景,在国民经济中占有十分重要的地位。

盐湖股份是我国最大的钾肥生产商,前身是1958年建立的青海钾肥厂,被称为“共和国钾肥长子”。近年来,盐湖股份提出“走出钾、抓住镁、发展锂、整合碱、优化氯”的发展战略,在交通运输、电子工业、医疗、军事工业等领域发挥重要作用。

“企业内部审计部门不但是企业内部经济管理的重要组成部分,也是国家审计监督体系的重要组成部分。”,盐湖股份审计部部长孙永林介绍说。

盐湖股份审计部按照《审计法》《内部审计条例》《审计署关于内部审计工作的规定》和《中国内部审计准则》要求,确立了自身依法依规对企业重大决策执行、生产经营计划、财务收支、项目投资、经营绩效、经济责任、内部控制风险管理和相关的经营活动进行审计监督和评价的职能定位。

2018年4月,在盐湖股份主要领导的支持下,内部审计部门依法依规规范和剥离了审计部门被动镶嵌在业务活动、内部控制和风险管理决策与执行的管理流程。审计重点是监督决策过程、评估管理效果、进行风险提醒、处罚违规行为。截止2018年,盐湖股份审计部实施完成审计项目72项,提出审计意见建议800多条,同时内部控制评价工作纳入企业年度责任目标考核体系,内部审计有效地规范了公司管理和促进增收节支。

除了常规的监督功能以外,企业内部审计许多时候起到“体检医生”的作用。“跳出管理看管理”,以监督者而非管理者的身份为企业发展服务,做好事前预防、事中控制和事后监督。制度是否完善?哪里还有漏洞?计划执行情况如何?投入是否达到预期效果?这些都是企业内部审计部门关注的问题。由于不直接参加管理,审计部避免了“当局者迷”的困境,在审计过程中发现问题、分析原因、提出建议。

2009年,为了综合利用盐湖钠镁资源,盐湖集团论证建设金属镁一体化项目,并于2010年7月动工,投资近三百亿元,投产后预计年生产十万吨金属镁。2017年,刚组建的盐湖股份审计部在对金属镁一体化项目进行审计时了解到,这一项目需要采购大量物资,如果金属镁一体化项目分散采购大宗物资,可能会导致采购成本高、不同生产厂家和批次的物资质量有差异的情况。基于此,审计部门建议集中采购大宗物资。这一建议被采纳后,为镁一体化项目节约了大量资金,与一批供货商建立了稳定的合作关系。在试车试生产结束后,审计部计划对金属镁一体化项目进行一次全面审计,从经济效益、就业、税收、生态等方面进行全面评价,为项目持续发展贡献审计力量。企业内部审计为维护国家法律法规、企业规章制度和决策的贯彻执行,促进建立健全内部控制,防范风险,规范和提升管理,提高企业经济效益,促进企业完善治理,确保国有资产安全完整、保值增值和企业目标顺利实现起到了重要积极作用。